2024年安徽農(nóng)商行校園招聘財務(wù)會計練習題（3）
下列資產(chǎn)和負債項目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，應(yīng)確認遞延所得稅的有( )。
A.企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權(quán)，研發(fā)完成時
B.期末按公允價值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額
C.期末按公允價值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額
D.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認的預(yù)計負債
【正確答案】BCD
【答案解析】選項A，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認時產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，因其既不影響應(yīng)納稅所得額，也不影響會計利潤，故不確認相關(guān)的遞延所得稅;選項C，稅法不認可公允價值，所以這里導致賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異，要確認遞延所得稅資產(chǎn)。
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